Aquestes són les formes jurídiques (o tipus d’empresa) que existeixen. Tria quina és la que s’adapta més al teu projecte.

→ Autònom/a
→ Societat Limitada
→ Cooperativa de treball associat

Autònom/a

---

Persona física que desenvolupa una activitat econòmica de manera habitual, personal i directa, per compte propi.

Capital

No cal aportació de capital social mínim, a diferència de les societats.

Responsabilitat

Il·limitada. Es respon amb tot el patrimoni personal pels deutes i obligacions derivats de l’activitat econòmica.

Tributació

• Tributa per IRPF, segons una escala de trams que, l’any 2025, va del del 19% al 50%, aplicats sobre el rendiment net (ingressos menys despeses).
• Règims
  • Estimació Directa: la modalitat simplificada d’aquest règim és el més habitual per a petits autònoms. L’impost es calcula en funció dels beneficis reals de l’activitat.
  • Estimació Objectiva (mòduls). Opcional i només aplicable a determinades activitats. Tant l’IRPF com l’IVA es paguen mitjançant una quota fixa, que es calcula segons diversos paràmetres: superfície del local, treballadors, consum elèctric, entre d’altres.

Obligacions comptables i fiscals

• Emetre factures numerades correlativament i que compleixin els requisits legals.
• Presentar declaracions trimestrals i anuals: l’IVA (model 303 i 390), pagament a compte de l’IRPF (model 130 o 131) i declaració de la Renda.
• Si s’és professional i es factura a empreses o autònoms, s’ha d’aplicar la retenció del 15% sobre la base imposable (7% els dos primers anys).
• En Estimació Directe, portar els llibres comptables següents: llibre de ingressos, llibre de despeses i compres i llibre de béns d’inversió.
• En Estimació objectiva, no hi ha obligació de portar cap llibre, tot i que s’han de conservar els justificants de les operacions. En el cas que apliqui deducció per amortitzacions ha de portar un llibre de Béns d’Inversió.
• Conservar les factures i documents fiscals durant almenys 4 anys.

Tràmits d’alta

• Donar-se d’alta al cens d’Hisenda (model 036 o 037).
• Donar-se d’alta al Règim Especial de Treballadors Autònoms (RETA)
• Es pot fer l’alta des del nostre punt PAE. Gratuït: → Enllaç

A tenir en compte…

Societat Limitada

---

Té personalitat jurídica pròpia, independent dels seus socis. Esta formada per persones físiques o jurídiques que aporten capital per explotar conjuntament una activitat econòmica.

Capital

Capital mínim a partir de 1€. Si el capital és inferior a 3.000€ s’apliquen obligacions (reserva legal 20% sobre els beneficis i responsabilitat dels socis per la diferència fins a 3.000€).

• Haurà d’estar íntegrament subscrit i desemborsat en el moment de la constitució de la societat.
• Les aportacions dineràries o no dineràries del capital s’acrediten davant de notari amb escriptura pública.
• La transmissió de les participacions socials es formalitzarà en document públic.

Característiques

• Societat formada per com a mínim per 1 soci, en aquest cas es consideraria unipersonal.
• Responsabilitat limitada. Els socis només responen pel capital aportat, no amb el seu patrimoni personal.
• El poder de decisió es reparteix en funció del percentatge de capital de cada soci.

Tributació

• Tributació a un tipus fix en Impost de Societats (impost que es paga pels beneficis obtinguts).  Els tipus actuals són:
  • General: 25%.
  • Microempreses amb  facturació < 1M€: 21% fins a 50.000€ / 22% per l’excés.
  • Pimes amb facturació entre 1M€ i 10M€: 24% reduint-se progressivament fins el 20% el 2029. 
  • Noves empreses: 15% durant els dos primers exercicis amb beneficis.
  • Startups (segons Llei 28/2022): 15% durant el primer exercici amb beneficis i els tres següents.

Obligacions comptables i fiscals

• Llibres obligatoris: llibre diari, llibre d’inventari i comptes anuals. 
• Dipòsit de comptes anuals al Registre Mercantil.
• Presentació d’impostos trimestrals i anuals: Impost societats (model 202), IVA (model 303), retencions IRPF (model 111,190)…

Tràmits

• Sol·licitud de la denominació, nom al Registre Mercantil.
• Dona d’alta la SL, des del  nostre punt PAE en només 48 hores → Enllaç

A tenir en compte…

Cooperativa de treball associat

---

Associació de persones que, mitjançant el seu treball, desenvolupen una activitat empresarial o professional de forma col·lectiva. L’objectiu és crear llocs de treball per als socis, organitzant conjuntament la producció o la prestació de serveis. Es tracta d’una empresa de propietat col·lectiva i gestió democràtica, basada en valors empresarials i socials.

Capital

Capital mínim: 3.000€, íntegrament subscrit i desemborsat en el moment de la constitució.  

Les aportacions poden ser dineraries o no dineràries, obligatòries o voluntàries. Alhora podran ser:

• Aportacions amb dret de reemborsament en cas de baixa.
• Aportacions el reemborsament de les quals en cas de baixa pugui ser refusat pel Consell Rector.

Característiques

• Es pot constituir amb un mínim de 2 socis treballadors ( Catalunya).
• La denominació de la societat necessàriament haurà d’incloure “S.Coop”
• Es poden contractar treballadors indefinits, amb el límit de fins al 30% de les hores/any dels socis (fins al 49% si hi ha menys de 10 socis), i treballadors temporals, sense límit percentual, però només per causes justificades. 
• El règim de cotització de la seguretat social dels socis pot ser, o tots al règim general o tots al règim d’autònoms RETA. Cal establir-ho als estatuts. Si no s’indica, s’aplica per defecte el RETA (autònoms):
  • Si s’aplica RETA, el soci paga la quota directament. Té menys protecció laboral. Pot accedir a la tarifa plana. 
  • Si s’aplica règim general, la cooperativa assumeix les cotitzacions. Té més protecció (atur, incapacitat,…)  
• Possibilitat de capitalitzar el 100% de l’atur a l’inici. Ha d’entrar com a capital escripturat.

Tributació i obligacions

• Tributació per Impost de Societats:
  • 20% sobre els resultats cooperatius, si té la condició de “cooperativa protegida” art.13 Llei 20/1990.
  • 25% sobre rendes no cooperatives (inversions, lloguers…). 
• Obligació dels llibres comptables, Diari, inventari i d’actes. Formulació i aprovació de comptes anuals. 

Tràmits

• Registre propi de cooperatives. 
• Ajuda a través Ateneus cooperatius.
• Guia pràctica del procés de constitució d’una cooperativa.

A tenir en compte…