Quan iniciïs una activitat econòmica a Espanya, ja sigui com a autònom/a o com a empresa, hauràs de complir amb una sèrie d’impostos i obligacions fiscals.
Aquests tributs són la manera com l’Estat recapta recursos per finançar serveis públics i, per tant, formen part de la gestió habitual de qualsevol negoci.

Conèixer-los des del primer dia t’ajudarà a:

• Planificar millor la teva tresoreria.
  
• Evitar sorpreses i sancions.
  
• Tenir clar quin percentatge dels ingressos no és realment “teu” i cal reservar per pagar a Hisenda.

A continuació trobaràs els principals impostos i obligacions fiscals que hauràs d’afrontar en iniciar la teva activitat.

→ IRPF
→ Impost de societats
→ IVA
→ Declaracions informatives

Impost sobre la Renda de les Persones Físiques (IRPF)

---

L’IRPF és l’impost que paguem les persones que obtenim ingressos.
Dit en pla senzill: és la part dels teus guanys que l’Estat es queda per finançar serveis i infraestructures (la teva “porció del pastís” en funció del que guanyes).

• Si treballes per compte d’altri, l’empresa ja et descompta l’IRPF directament de la nòmina cada mes.
  
• Si ets autònom, ets tu qui s’encarrega de calcular-lo i pagar-lo

L’IRPF es paga sobre el benefici, no sobre la facturació total.
Benefici = Ingressos – Despeses deduïbles
Com més guanyes, més alt és el percentatge, perquè és un impost progressiu: els primers euros paguen poc, els següents paguen més.

Com es paga l’IRPF si ets autònom?

Quan ets autònom, hi ha dues vies principals per anar pagant aquest impost al llarg de l’any:

A) Retencions a les factures (per activitats professionals)

Quan s’aplica?

• Només si factures a empreses o altres professionals autònoms.
• Si factures a particulars, no hi poses retenció.
  

Com funciona?

1. A la teva factura afegeixes una línia que diu “Retenció IRPF” amb el percentatge que et correspon.
2. Aquest import és negatiu (es resta del total que cobres).
3. L’empresa o professional que et contracta paga aquest import directament a Hisenda en el teu nom.

Percentatge a aplicar:

• 7%: Primer any d’activitat i durant els dos anys següents.
• 15%: Percentatge general després d’aquests tres anys.

B) Pagaments fraccionats trimestrals

Aquesta via aplica principalment a:

• Autònoms empresarials (per exemple, comerç, hostaleria, transport…) que no porten retenció a les factures.
• Autònoms professionals que facturen a particulars.
• Qualsevol autònom amb menys del 70% de la facturació amb retenció.

Hi ha dos sistemes de càlcul segons el règim fiscal que tinguis:

1. Estimació directa. Dot tipus:

• NORMAL:
  • Per facturació anual > 600.000 € o si es renuncia a altres mètodes.
  • Obligació de portar llibres comptables complets (Llibre Diari, Inventari, etc.).
• SIMPLIFICADA:
  • Per facturació ≤ 600.000 € (si no es renuncia).
  • Igual que la normal però més senzilla:
    • Despeses de difícil justificació: 5% (límit 2.000 €/any).
    • Amortitzacions segons taula simplificada.
    • Llibres comptables més simples: Ingressos, despeses, béns d’inversió.
      

• Presentes el Model 130 cada trimestre (abril, juliol, octubre i gener).
• Pagues el 20% del benefici acumulat fins aquell moment (benefici = ingressos – despeses deduïbles.)
• És un pagament a compte de l’IRPF que et tocarà pagar a la declaració anual.
• Si més del 70% de la facturació porta retenció, no presentes Model 130.
  

2. Estimació objectiva (mòduls)

• Límits de facturació anual: 250.000 €.
• Presentes el Model 131 cada trimestre.
• No es calcula en funció del benefici real, sinó d’uns mòduls fixos establerts per Hisenda (per exemple, metres del local, personal contractat, potència elèctrica…).
• Pagues una quantitat fixa trimestral que no depèn directament dels ingressos reals que hagis tingut.
• Aquest sistema s’utilitza en sectors molt concrets (bars, petits comerços, taxistes…) i té requisits i límits per poder-s’hi acollir.
• Cal conservar factures i llibres bàsics.
  

Què passa al final de l’any?

Quan fas la Declaració de la Renda (entre abril i juny de l’any següent), declares:

• Tots els ingressos i despeses de l’activitat.
• Els pagaments a compte que ja has fet (retencions + pagaments trimestrals).

El resultat final pot ser:

• A pagar: si has avançat menys del que et tocava.
• A retornar: si has avançat més del necessari.

Així, els autònoms no paguen l’IRPF tot de cop, sinó que el van avançant al llarg de l’any mitjançant retencions o pagaments trimestrals, per evitar un gran desemborsament al final.

Impost de Societats 

---

L’Impost de Societats és el tribut que paguen les empreses amb personalitat jurídica pròpia (per exemple, una SL, SA, cooperativa…) sobre els beneficis que obtenen.
Si ets autònom/a, no el pagues: tu tributes per IRPF. En canvi, si treballes a través d’una societat, aquest és el teu impost principal.

És un impost directe (grava el benefici net de l’empresa) i proporcional: s’aplica un tipus fix sobre el resultat final de l’exercici comptable, després de restar totes les despeses deduïbles.

Com es calcula?

El càlcul parteix del resultat comptable (benefici) segons la teva comptabilitat:

A aquest benefici:

1. S’hi apliquen ajustos fiscals (certes despeses no són deduïbles i s’han de sumar; alguns incentius fiscals poden restar).
2. S’obté la base imposable.
3. Sobre aquesta base s’aplica el tipus impositiu.
   

Tipus impositius habituals

• 21 % / 22 % és aplicable a partir de 2025 per a entitats amb volum de negoci inferior a 1.000.000 €.
• 15%: per a empreses de nova creació, durant els dos primers exercicis amb beneficis.
• Tipus reduïts o especials per a entitats sense ànim de lucre, cooperatives, etc.
  

Com i quan es paga?

1. Pagaments fraccionats
   • Es presenten tres vegades a l’any (abril, octubre i desembre) amb el Model 202.
   • Són avançaments a compte de l’impost final, calculats segons el benefici acumulat o sobre la quota de l’any anterior.
     
2. Liquidació anual
   • Es presenta amb el Model 200 dins dels 25 dies naturals següents als 6 mesos posteriors al tancament de l’exercici. 
   • Per exemple, si l’exercici coincideix amb l’any natural, el termini és fins al 25 de juliol de l’any següent.

 Altres obligacions vinculades

• Portar una comptabilitat ajustada al Pla General Comptable.
• Presentar comptes anuals al Registre Mercantil.
• Conservar factures i documents comptables durant almenys 6 anys.
  

 Diferències amb l’IRPF

• IRPF: per a persones físiques (autònoms). Escala progressiva: com més guanyes, més percentatge pagues.
• Impost de Societats: per a persones jurídiques (societats). Tipus fix (normalment 25%).

Impost sobre el Valor Afegit (IVA)

---

L’IVA és un impost indirecte que paguen els consumidors finals quan compren béns o contracten serveis.

Com a autònom o empresa, tu no et quedes aquest impost, sinó que actues com a intermediari: el cobres als clients i després l’ingresses a Hisenda.

L’IVA no és un cost per al teu negoci (excepte en casos concrets), sinó un flux de diners que passa per les teves mans:

• Cobres IVA als teus clients a les factures.
• Pagues IVA als teus proveïdors.
• Cada trimestre li pagues a Hisenda la diferència entre el que has cobrat i el que has pagat.

Com es calcula?

Cada trimestre es fa aquest càlcul:

• IVA repercutit: l’IVA que cobres als clients (per exemple, en una factura de 1.000 € + 21% IVA, cobres 210 € d’IVA).
• IVA suportat: l’IVA que pagues en les compres i despeses relacionades amb l’activitat (per exemple, si compres material per 500 € + 21% IVA, has pagat 105 € d’IVA).
• Si l’IVA suportat és més alt que l’IVA repercutit, tens un saldo a compensar per a trimestres futurs (o a demanar la devolució al final d’any).
  

 Com i quan es paga?

• Es presenta el Model 303 cada trimestre (abril, juliol, octubre i el gener també, juntament amb el resum anual Model 390). 
• L’import a pagar és la diferència entre IVA repercutit i IVA suportat.
• Si el resultat és negatiu, pots compensar-ho en el següent trimestre o demanar devolució a final d’any.

Tipus d’IVA més habituals

• 21%: tipus general (serveis professionals, productes no essencials, etc.)
• 10%: tipus reduït (hostaleria, transport de viatgers, alguns aliments).
• 4%: tipus superreduït (productes de primera necessitat, llibres, medicaments).

Casos especials

• Operacions exemptes: alguns serveis (mèdics, educatius, assegurances…) no porten IVA.
• Règim especials: per a sectors com comerç minorista, agricultura o recàrrec d’equivalència.
• Vendes intracomunitàries o exportacions: tenen tractaments específics i poden estar exemptes.
  

---

Declaracions informatives

Les declaracions informatives no són impostos que hagis de pagar, sinó comunicacions obligatòries a Hisenda amb dades sobre determinades operacions, tercers o moviments econòmics.

El seu objectiu és que l’Agència Tributària pugui creuar informació entre empreses, autònoms i particulars, per verificar que totes les parts han declarat correctament.

Models més habituals

• Model 347: declaració anual d’operacions amb tercers superiors a 3.005,06 € en l’any natural.
• Model 349: declaració recapitulativa d’operacions intracomunitàries (béns o serveis amb empreses de la UE). Pot ser mensual, trimestral o anual segons volum.
• Model 390: resum anual d’IVA (complementari al Model 303).
• Model 190: resum anual de retencions i ingressos a compte de l’IRPF (per nòmines, professionals i arrendaments).
• Model 180: resum anual de retencions per lloguers d’immobles urbans.
• Model 296: retencions a no residents.
  

Importància de les declaracions informatives

• No pagaràs cap import per presentar-les, però són essencials per a la transparència fiscal.
• Hisenda creua aquestes dades amb la informació que reben altres empreses, clients i proveïdors.
• Errors o omissions poden derivar en inspeccions o sancions econòmiques.

Obligacions amb la Seguretat Social

1.- Autònoms (RETA)

• Qui les paga? Tots els autònoms.
• Pagament mensual de la quota d’autònoms (en 2025, la mínima és d’uns 230-300 €, segons els teus ingressos reals).
• Amb el nou sistema de cotització per trams d’ingressos reals, hauràs de declarar els teus ingressos per ajustar la quota.

2.- Si contractes treballadors

• Alta al Règim General.
• Pagar quota patronal + quota obrera.
• Exempcions per majors de 65 anys amb cotització suficient.